Gewerbesteuer berechnen: Einfache Anleitung für Freelancer

Gewerbesteuer – ein Wort, das viele Selbstständige nervös macht. Muss ich zahlen? Wie viel? Und kann ich sie irgendwo absetzen? In diesem Guide erkläre ich dir alles, was du als IT-Freelancer über die Gewerbesteuer wissen musst.

Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf Gewerbebetriebe. Sie geht an die Gemeinde, in der dein Unternehmen sitzt. Im Gegensatz zur Einkommensteuer (die geht ans Finanzamt/Bund/Land) finanziert die Gewerbesteuer deine Kommune.

Wichtig: Nicht jeder Selbstständige zahlt Gewerbesteuer!

Freiberufler vs. Gewerbetreibender

Die erste Frage: Bist du überhaupt gewerbesteuerpflichtig?

Freiberufler (keine Gewerbesteuer)

Wenn du freiberuflich tätig bist, zahlst du keine Gewerbesteuer. Zu den freien Berufen gehören laut § 18 EStG:

• Ärzte, Zahnärzte
• Rechtsanwälte, Steuerberater
• Architekten, Ingenieure
• Journalisten, Übersetzer
• Wissenschaftler, Künstler
• Und: Bestimmte IT-Tätigkeiten

IT-Freelancer: Freiberufler oder Gewerbetreibender?

Hier wird es kompliziert. Es kommt auf deine konkrete Tätigkeit an:

Eher freiberuflich:

• Software-Entwicklung (eigene kreative Leistung)
• IT-Beratung auf hohem Niveau
• Systemarchitektur
• Wissenschaftliche Programmierung

Eher gewerblich:

• Hardware-Handel
• Standardisierte Web-Erstellung
• Hosting/Provider-Dienste
• Reine Vermittlungstätigkeiten

Im Zweifelsfall: Das Finanzamt entscheidet. Viele IT-Berater werden als Gewerbetreibende eingestuft, auch wenn sie sich selbst als Freiberufler sehen. Hol dir eine verbindliche Auskunft.

Die Gewerbesteuer-Formel

Wenn du gewerbesteuerpflichtig bist, so berechnest du die Steuer:

Gewerbesteuer = (Gewinn - Freibetrag) × Steuermesszahl × Hebesatz

Die Bestandteile:

1. Gewinn Dein Gewinn aus der Gewerbetätigkeit (vor Steuern).

2. Freibetrag: 24.500 € Einzelunternehmer und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 €. Erst ab diesem Gewinn fällt Gewerbesteuer an.

Beispiel: Bei 30.000 € Gewinn werden nur 5.500 € besteuert.

Achtung: Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) haben keinen Freibetrag!

3. Steuermesszahl: 3,5% Die Steuermesszahl ist bundesweit einheitlich 3,5%.

4. Hebesatz: Je nach Gemeinde (200-900%) Der Hebesatz wird von deiner Gemeinde festgelegt. Er variiert stark:

Stadt	Hebesatz
München	490%
Frankfurt	460%
Hamburg	470%
Berlin	410%
Düsseldorf	440%
Köln	475%
Stuttgart	420%
Monheim am Rhein	250%
Grünwald	240%

Rechenbeispiel: Gewerbesteuer berechnen

Ausgangssituation:

• Gewinn: 80.000 €
• Standort: München (Hebesatz 490%)
• Rechtsform: Einzelunternehmen

Berechnung:

Schritt 1: Freibetrag abziehen
80.000 € - 24.500 € = 55.500 €

Schritt 2: Steuermessbetrag berechnen
55.500 € × 3,5% = 1.942,50 €

Schritt 3: Hebesatz anwenden
1.942,50 € × 490% = 9.518,25 €

Gewerbesteuer: 9.518,25 €

Die Anrechnung auf die Einkommensteuer

Jetzt kommt die gute Nachricht: Die Gewerbesteuer wird teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet!

Laut § 35 EStG kannst du das 3,8-fache des Steuermessbetrags von deiner Einkommensteuer abziehen.

Im Beispiel:

Steuermessbetrag: 1.942,50 €
Anrechnung: 1.942,50 € × 3,8 = 7.381,50 €

Du kannst also 7.381,50 € von deiner Einkommensteuer abziehen.

Effektive Gewerbesteuer-Belastung:

Gezahlte Gewerbesteuer: 9.518,25 €
Anrechnung: 7.381,50 €
Effektive Mehrbelastung: 2.136,75 €

Faustregel: Bei einem Hebesatz unter 400% ist die Gewerbesteuer für Einzelunternehmer fast vollständig durch die Einkommensteuer-Anrechnung ausgeglichen.

Gewerbesteuer nach Rechtsform

Rechtsform	Freibetrag	Anrechnung auf ESt
Einzelunternehmen	24.500 €	Ja
GbR, OHG, KG	24.500 €	Ja
GmbH	Kein Freibetrag	Nein
UG	Kein Freibetrag	Nein

Für GmbH/UG:

• Kein Freibetrag → Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn
• Keine Anrechnung auf Einkommensteuer (Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer)
• Aber: Gewerbesteuer ist Betriebsausgabe und mindert den Gewinn

Gewerbesteuer-Vorauszahlung

Du zahlst Gewerbesteuer nicht erst am Jahresende, sondern in Vorauszahlungen:

• 15. Februar
• 15. Mai
• 15. August
• 15. November

Die Höhe basiert auf der letzten Gewerbesteuererklärung. Bei starken Gewinnänderungen kannst du eine Anpassung beantragen.

Gewerbesteuer sparen: Legale Tipps

1. Standort wählen

Der Hebesatz macht einen großen Unterschied:

Beispiel bei 80.000 € Gewinn:

• München (490%): 9.518 € Gewerbesteuer
• Grünwald (240%): 4.662 € Gewerbesteuer
• Ersparnis: 4.856 € pro Jahr

Aber: Du musst dort auch wirklich tätig sein. Briefkastenfirmen erkennt das Finanzamt.

2. Freibetrag nutzen

Für Einzelunternehmer: Solange dein Gewinn unter 24.500 € bleibt, zahlst du keine Gewerbesteuer.

Bei höheren Gewinnen: Überlege, ob du Investitionen vorziehen kannst, um unter den Freibetrag zu kommen (aber nur wenn sinnvoll).

3. Rechtsform prüfen

Manchmal lohnt eine GmbH trotz fehlendem Freibetrag – besonders bei sehr hohen Gewinnen, wo die Körperschaftsteuer (15%) plus Gewerbesteuer günstiger ist als der persönliche Einkommensteuersatz (bis 45%).

4. Hinzurechnungen vermeiden

Bestimmte Kosten werden dem Gewinn für die Gewerbesteuer wieder hinzugerechnet:

• 25% der Miet-/Pachtzahlungen
• 25% der Leasingraten
• 25% der Lizenzgebühren
• Zinsaufwendungen (anteilig)

Prüfe, ob Kauf statt Miete/Leasing sinnvoller ist.

5. Freiberufler-Status anstreben

Wenn deine Tätigkeit Spielraum lässt: Dokumentiere den kreativen, beratenden, wissenschaftlichen Anteil deiner Arbeit. Ein erfahrener Steuerberater kann hier helfen.

Gewerbesteuer-Erklärung

Abgabefrist: 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater: Februar des übernächsten Jahres)

Zuständig: Finanzamt (nicht die Gemeinde!)

Formulare:

• GewSt 1 A: Gewerbesteuererklärung
• Bei Personengesellschaften: Zusätzlich Feststellungserklärung

Häufige Fragen zur Gewerbesteuer

Muss ich als Kleinunternehmer Gewerbesteuer zahlen?

Die Kleinunternehmerregelung (Umsatzsteuer) hat nichts mit der Gewerbesteuer zu tun. Wenn du gewerblich tätig bist und über 24.500 € Gewinn machst, zahlst du Gewerbesteuer – egal ob Kleinunternehmer oder nicht.

Kann ich die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe absetzen?

Nein, seit 2008 nicht mehr. Die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe für die Einkommensteuer. Aber du hast die Anrechnung nach § 35 EStG.

Was passiert, wenn ich den Freibetrag knapp überschreite?

Du zahlst nur auf den Betrag über 24.500 €. Bei 25.000 € Gewinn werden nur 500 € besteuert.

Muss ich Gewerbesteuer zahlen, wenn ich im Homeoffice arbeite?

Ja, wenn du gewerblich tätig bist. Maßgeblich ist der Ort der Geschäftsleitung – also dein Homeoffice. Der Hebesatz deiner Wohngemeinde gilt.

Zusammenfassung

Frage	Antwort
Wer zahlt?	Gewerbetreibende (nicht Freiberufler)
Ab wann?	Über 24.500 € Gewinn (Einzelunternehmen)
Wie viel?	Ca. 7-17% vom Gewinn über Freibetrag
Anrechnung?	Ja, 3,8 × Steuermessbetrag auf ESt
Sparpotenzial?	Standort, Rechtsform, Freibetrag nutzen

---

Gewinne machen, Steuern planen

Je mehr du verdienst, desto wichtiger wird Steuerplanung. Aber der erste Schritt zu höheren Gewinnen: Mehr Aufträge.

Und mehr Aufträge bekommst du mit professionellen Angeboten, die überzeugen.

Mit SimpleProposals erstellst du Angebote, die Kunden unterschreiben – schnell, professionell, ohne Zeitverschwendung.

Jetzt bessere Angebote erstellen